Når et selskap selger varer eller tjenester på faktura, får ikke selskapet alltid betalt med én gang. Frem til kunden betaler fakturaen, har selskapet penger til gode fra kunden. Dette kalles en kundefordring.
I denne artikkelen ser vi nærmere på hva kundefordringer er, hvorfor det regnes som en eiendel, hva kundereskontro betyr, og hva som skjer når kunden betaler fakturaen.
Hva betyr kundefordring?
En kundefordring oppstår når selskapet selger varer eller tjenester på faktura, og fakturaen ikke er betalt enda.
Frem til kunden betaler fakturaen, har selskapet et krav mot kunden. Det betyr at kunden skylder penger til selskapet. Beløpet vises derfor som en kundefordring i regnskapet.
Et enkelt eksempel er at selskapet sender en faktura på 10 000 kroner i mars. Kunden betaler først i april. I perioden fra fakturaen er sendt til betalingen kommer inn, har selskapet en kundefordring mot kunden.
Hvorfor er kundefordringer en eiendel?
Kundefordringer regnes som en eiendel i regnskapet fordi selskapet forventer å få inn penger på et senere tidspunkt. Selv om pengene ikke står på bankkontoen enda, har selskapet et krav mot kunden.
Kundefordringer er vanligvis et omløpsmiddel. Det betyr at selskapet normalt forventer at kunden betaler fakturaen innen kort tid.
Hva skjer i regnskapet?
Når en salgsfaktura opprettes i regnskapssystemet, bokføres salget, og beløpet føres som kundefordring. Kundefordringen viser at kunden ikke har betalt fakturaen enda.
I systemet opprettes det også en åpen post i kundereskontroen. Den åpne posten viser hvilken kunde fakturaen gjelder, og at fakturaen fortsatt ikke er betalt.
Når betalingen senere matches mot salgsfakturaen, lukkes den åpne posten i kundereskontroen. Samtidig reduseres kundefordringen, og betalingen bokføres mot bank.
Hvis selskapet for eksempel sender en faktura på 1 000 kroner, og kunden ikke har betalt enda, har selskapet en kundefordring på 1 000 kroner. Hvis kunden betaler 800 kroner av fakturaen, står det igjen en kundefordring på 200 kroner.
Kundefordringer i balansen
Kundefordringer vises i balansen som en eiendel. Det er fordi selskapet har penger til gode fra kunder.
I kontoplanen brukes ofte konto 1500 Kundefordringer til ubetalte salgsfakturaer. Saldoen på denne kontoen viser hvor mye selskapet samlet sett har til gode fra kundene på et bestemt tidspunkt.
Hva er kundereskontro?
Kundereskontro er en detaljert oversikt over transaksjoner med hver enkelt kunde.
Konto 1500 Kundefordringer viser hvor mye selskapet samlet sett har til gode fra kunder. Kundereskontroen viser derimot hvilke kunder som skylder penger, hvilke fakturaer som er betalt, og hvilke som fortsatt står som åpne poster.
Kundereskontroen gjør det enklere å følge opp ubetalte fakturaer og kontrollere at betalinger er ført riktig.
I systemet kan du også se en aldersfordelt liste over kundefordringene. Den viser hvor gamle de ubetalte fakturaene er, og gjør det enklere å se hvilke fakturaer som bør følges opp først.
Summen av de åpne postene i kundereskontroen bør normalt stemme med saldoen på konto 1500 Kundefordringer. Hvis det er avvik, kan det for eksempel skyldes at en betaling ikke er koblet mot riktig faktura, eller at noe er ført feil.
Hva betyr åpne kundeposter?
Åpne kundeposter er fakturaer som ikke er betalt, eller som bare er delvis betalt.
Hvis selskapet for eksempel sender en faktura på 1 000 kroner og kunden ikke har betalt enda, har selskapet en åpen kundefordring på 1 000 kroner. Hvis kunden betaler 800 kroner av fakturaen, står det igjen en åpen kundefordring på 200 kroner.
Når kunden betaler hele fakturaen, og betalingen matches mot fakturaen, lukkes den åpne posten.
Hva hvis kunden ikke betaler?
Dersom kunden ikke betaler fakturaen innen forfallsdato, kan selskapet følge opp kunden med betalingspåminnelse, purring eller inkasso.
Hvis det senere viser seg at kunden ikke kommer til å betale, kan kundefordringen måtte vurderes som tapt. Dette kalles tap på fordring.
Relevante artikler
Hva er en fordring?
Opprette ny faktura
Periodisering
Avstem post mot kunde eller leverandør
Åpne poster: tapsføring på kundefordringer
Oppsett av purreplan
Kreditere utgående faktura