Eier du aksjer privat eller gjennom enkeltpersonforetak, skal aksjene som hovedregel tas med i skattemeldingen. I denne artikkelen forklarer vi hvordan aksjer vurderes som formue, hva formuesverdi betyr, og hva du bør kontrollere før skattemeldingen leveres.
Hvordan vurderes aksjer i skattemeldingen?
Aksjer kan påvirke skattemeldingen på flere måter. De kan blant annet inngå i formuen din, og de kan gi gevinst, tap eller utbytte.
Mange aksjeopplysninger kommer automatisk inn i skattemeldingen, men det betyr ikke at skattemeldingen er ferdig kontrollert. Har du eid aksjer eller andre finansielle produkter i løpet av året, bør du kontrollere at opplysningene som er forhåndsutfylt faktisk stemmer. Dersom tallene mangler eller ikke stemmer, må du selv endre skattemeldingen før levering.
Hva betyr skattemessig verdi av aksjer?
Skattemessig verdi av aksjer er den verdien aksjene settes til i skattemeldingen. Verdien brukes ved beregning av formue og eventuell formuesskatt. For børsnoterte aksjer tar verdien normalt utgangspunkt i markedsverdien ved årsskiftet, mens ikke-børsnoterte aksjer ofte verdsettes basert på selskapets skattemessige formuesverdi.
Den skattemessige verdien er ikke nødvendigvis det samme som det du betalte for aksjene, eller det du faktisk kunne solgt dem for. For skatteformål fastsettes verdien etter egne regler. Det betyr at aksjene kan ha én verdi i markedet, én verdi i regnskapet og en annen verdi i skattemeldingen.
Hva er formuesverdi?
Formuesverdi er den skattemessige verdien som gjelder formue. Når du eier aksjer ved utgangen av året, skal verdien av aksjene inngå i den samlede formuen din i skattemeldingen.
For aksjer er formuesverdien først og fremst relevant ved beregning av skattepliktig nettoformue og eventuell formuesskatt. Nettoformuen beregnes ved at skattemessige verdier av eiendeler, som bankinnskudd, aksjer og andre investeringer, reduseres med gjeld.
Det er viktig å skille mellom formuesverdi og inntekt fra aksjer. Formuesverdien gjelder aksjene du fortsatt eier ved årsslutt. Gevinst, tap og utbytte behandles i egne poster i skattemeldingen. En aksje kan derfor ha en formuesverdi fordi du eier den ved årsslutt, samtidig som den kan ha gitt skattepliktig utbytte i løpet av året.
Hva er verdsettingsrabatt?
Aksjer omfattes som hovedregel av verdsettingsrabatt. Det betyr at aksjene ikke nødvendigvis inngår med full verdi i formuesskattegrunnlaget.
Verdsettingsrabatten reduserer den skattemessige formuesverdien som legges til grunn ved beregning av formuesskatt. I praksis betyr det at aksjene først føres med skattemessig formuesverdi, mens verdsettingsrabatten normalt beregnes automatisk i skattemeldingen.
Verdsettingsrabatten beregnes normalt automatisk, og du skal derfor som hovedregel ikke redusere aksjeverdien selv i skattemeldingen.
Børsnoterte aksjer
For børsnoterte aksjer tar skattemessig formuesverdi normalt utgangspunkt i markedsverdien ved utgangen av inntektsåret. Det betyr at verdien bygger på hva aksjene var verdt på børsen ved utgangen av inntektsåret.
For mange skattytere vil opplysningene om børsnoterte aksjer være forhåndsutfylt i skattemeldingen. Det bør likevel kontrolleres at antall aksjer og verdier stemmer, særlig dersom det har vært kjøp, salg eller flytting mellom banker og meglere i løpet av året.
Ikke-børsnoterte aksjer
Ikke-børsnoterte aksjer verdsettes på en annen måte enn børsnoterte aksjer. Siden det ikke finnes en løpende markedspris på børs, tar verdsettelsen som regel utgangspunkt i selskapets skattemessige formuesverdi, basert på selskapets skattemessige verdier.
Dette kan gjøre verdsettelsen mer krevende å kontrollere. For eiere av ikke-børsnoterte aksjer er det derfor særlig viktig å sjekke at formuesverdien som er oppgitt i skattemeldingen bygger på riktige opplysninger.
Hva bør kontrolleres?
Før skattemeldingen leveres, bør du særlig kontrollere:
- om aksjene du eier ved årsslutt er kommet med
- om antall aksjer stemmer
- om formuesverdien virker riktig
- om ikke-børsnoterte aksjer er ført opp
- om utenlandske aksjer er tatt med
- om verdsettingsrabatt håndteres riktig
- om du står som eier av aksjene ved utgangen av inntektsåret
- om eventuelle feil må rettes direkte i skattemeldingen