Fordringer er et av understegene i steg 3 i årsavslutningen for AS.
En fordring er et utestående pengekrav som et selskap har rett til å motta fra en annen part, og føres som en eiendel i balansen frem til betalingen er mottatt.
I dette steget må du se over verdier fra fjorårets skattemelding. Disse verdiene kan ikke endres. Hvis tallene er feil, må fjorårets skattemelding korrigeres.
Hvis fjorårstall ikke er hentet, må skattemessig verdi legges inn ved å redigere inngående verdier. Regnskapsmessig verdi er beregnet og skal kun endres hvis den ikke stemmer med fjorårets skattemelding. Kontroller at koblingene på fordringskontoer er riktige før du endrer beløpet.
Systemet kontrollerer hentet/endret regnskapsmessig verdi mot beregnet verdi, og varsler ved avvik. Riktige koblinger på fordringskontoer er viktig for korrekt innrapportering. Husk å kontrollere fordringene i fanen Midlertidige forskjeller i understeget Disponering.
Midlertidige forskjeller kan oppstå mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på fordringer når tap avsettes i regnskapet, vanligvis på konto 1580 (kundefordringer) eller 1585 (andre fordringer). Skattemessig fradrag gis kun for konstatert tap, og den midlertidige forskjellen tilsvarer derfor ofte beløpene på disse kontoene.
Kundefordringer
Kundefordringer er utestående pengekrav mot kunder for fakturerte varer eller tjenester.
Opptjente, men ikke fakturerte driftsinntekter regnes også som kundefordringer, og omfatter leverte varer og tjenester som faktureres det påfølgende året. Kundefordringer og opptjente, ikke fakturerte driftsinntekter hentes fra SAF-T konto 1500, 1530 og 1550.
Skattemessig nedskrivning på kundefordringer kan gjøres etter sjablongregelen hvis selskapet har hatt kredittsalg og konstatert tap på kundefordringer de siste to årene.
Ved nedskrivning etter sjablonregelen hentes konstatert tap fra SAF-T konto 7830, og kredittsalg fra SAF-T salgskonti. Opptjent, ikke fakturert salg holdes utenfor. Sørg for at konstatert tap er koblet mot riktig SAF-T konto, og at avsetning til tap ikke er ført på samme konto.
Kredittsalg er fakturert salg. Hvis selskapet har annet salg enn kredittsalg, må forhåndsutfylt beløp justeres til årets kredittsalg fratrukket merverdiavgift.
Andre fordringer
Andre fordringer er krav som ikke er kundefordringer, for eksempel lån, lønnsforskudd eller forskuddsbetaling til leverandører. Fordringer med forfall innen ett år klassifiseres som kortsiktige, mens lengre avtaler regnes som langsiktige. Fordringer uten tilknytning til selskapet, som fordring på nærstående, gir vanligvis ikke rett til tapsfradrag selv om det er konstatert. Slike fordringer skal ikke inkluderes i beregningen av midlertidige forskjeller.