Når en arbeidsgiver gir en gave til en ansatt, får den ansatte en fordel. Gaver fra arbeidsgiver er i utgangspunktet skattepliktige, men kan være skattefrie når bestemte vilkår er oppfylt.
I denne artikkelen ser vi på når gaver til ansatte kan være skattefrie.
Når kan gaven være skattefri?
Arbeidsgiveren kan gi gaver med en samlet verdi på inntil 5 000 kroner per ansatt i året, uten at den ansatte må betale skatt av gaven.
Beløpsgrensen gjelder samlet for alle vanlige gaver gjennom året, for eksempel sommergaver og julegaver. Det er ikke et krav at alle ansatte får den samme gaven.
Eksempel
En ansatt får en sommergave til en verdi av 1 500 kroner og en julegave til en verdi av 3 500 kroner.
Den samlede verdien er 5 000 kroner. Gavene kan derfor være skattefrie dersom de øvrige vilkårene er oppfylt.
Kan arbeidsgiveren gi penger eller gavekort?
For at gaven skal være skattefri, må den bestå av noe annet enn penger.
Kontanter, overføringer til bankkonto og gavekort som kan løses inn i penger, er derfor ikke skattefrie gaver.
Et gavekort kan likevel være skattefritt dersom det bare kan brukes til å kjøpe varer eller tjenester, og ikke kan løses inn i kontanter.
Hva skjer hvis grensen overskrides?
Hvis den samlede verdien av gavene overstiger 5 000 kroner i løpet av året, blir beløpet over grensen skattepliktig.
Eksempel
En ansatt får en julegave til en verdi av 8 000 kroner.
Av dette er:
Den skattepliktige delen må behandles gjennom lønn og rapporteres i a-meldingen. Arbeidsgiveren får fradrag for hele kostnaden, men den skattepliktige delen regnes som lønnskostnad.
Gaver ved spesielle anledninger
Det gjelder egne beløpsgrenser for enkelte jubileums- og oppmerksomhetsgaver.
En ansatt kan motta skattefri gave på inntil:
-
8 000 kroner etter minst 20 års tjenestetid, og deretter hvert tiende år
-
4 000 kroner når den ansatte gifter seg
-
4 000 kroner når den ansatte fyller 50 år, og deretter hvert tiende år, for eksempel ved 60-, 70- og 80-årsdagen
-
4 000 kroner når den ansatte går av med pensjon
-
4 000 kroner når den ansatte slutter etter minst ti år i virksomheten
Mindre oppmerksomheter av bagatellmessig verdi, som blomster, konfekt eller en rimelig flaske vin, kan også gis skattefritt.
Gaver i aksjeselskap og enkeltpersonforetak
Et aksjeselskap kan gi skattefrie gaver til ansatte når vilkårene er oppfylt. Reglene kan også gjelde når den ansatte eller styremedlemmet er aksjonær i selskapet, selv om selskapet ikke har andre ansatte.
Innehaveren av et enkeltpersonforetak regnes derimot ikke som ansatt i sin egen virksomhet, og kan derfor ikke gi seg selv en skattefri gave etter reglene for ansatte. Et enkeltpersonforetak kan likevel gi gaver til andre ansatte.