I dette steget beregner systemet betalbar skatt og utsatt skatt eller skattefordel, i tillegg til årets resultat etter skatt og disponeringen av dette. 

Visningen består av tre faner: Beregning og disponering, Permanente forskjeller og Midlertidige forskjeller.

Det er selskapet som har ansvaret for at tallene som sendes til Skatteetaten er riktige. Vi anbefaler derfor å se nøye over all informasjonen i dette steget. Hvis noe ser ut til å være feil, kan du gjøre nødvendige korrigeringer ved å gå tilbake til aktuelt steg, justere koblinger eller låse opp regnskapet og bokføre eventuelle manglende transaksjoner.

Beregning og disponering

Det er kun feltet for utbytte (og eventuelt utsatt skattefordel hvis selskapet har dette) som kan redigeres. All annen informasjon er en oppsummering. Ved å klikke på informasjonsikonene vil du få opp en tekst som forklarer deg hva som er grunnlaget for de ulike beregningene. 

NB: Tekstene som vises her, tilpasses ditt selskap. Feltet Utsatt skatt vil for eksempel hete Utsatt skattefordel om selskapet har dette. 

Har du utsatt skattefordel, vil det dukke opp et valg for å bokføre denne. Merk at utsatt skattefordel kun skal bokføres hvis det er sannsynlig at selskapet vil kunne benytte denne. Dette forutsetter forventning om positiv skattepliktig inntekt i kommende år, slik at skattefordelen benyttes.

Systemet beregner Årets resultat etter skatt for deg. Videre tar du stilling til om selskapet skal dele ut utbytte. Systemet vil foreslå hvor mye utbytte som maksimalt kan deles ut. Dette beløpet er summen av beløp som kan disponeres, og fri egenkapital.

Under feltet Disponering, henter systemet automatisk disponeringer foretatt i regnskapsåret (f.eks. tilleggsutbytte eller konsernbidrag, bokført på konto 8800-8999). Du vil også se overføring til annen egenkapital.

Når du har kontrollert skatteberegningen og alt er korrekt, klikker du på Lagre og gå videre. Du får da opp et sammendrag, og bokføringsbilaget til regnskapet opprettes. Kontoene som fremkommer her, er standard i systemet. Når du klikker på Bokfør i sammendraget, vil disponeringen bokføres i regnskapet med regnskapsdato 31.12 i året du kjører årsavslutning for.

Permanente forskjeller

Permanente forskjeller er forskjeller mellom det resultat som vises i regnskapet og det som rapporteres til skattemyndighetene. Disse forskjellene vil ikke jevnes ut over tid.

Under fanen Permanente forskjeller vil du se alle de permanente forskjellene i næringsspesifikasjonen til selskapet, og hvilke kontoer de er koblet mot. Det er kun kontoer med saldo som vises i denne oversikten. 

Kontroller at de permanente forskjellene er korrekte. Hvis du oppdager feil eller mangler, sjekk om de aktuelle kontoene har riktig SAF-T-kobling.

Midlertidige forskjeller

Midlertidige forskjeller er ulikheter mellom regnskaps- og skattemessige verdier som jevnes ut over tid (f.eks. avskrivninger på driftsmidler eller avsetning til tap på fordringer). De oppstår fordi skatte- og regnskapsregler har ulike verdivurderinger og tidspunkter for når inntekter og kostnader føres. Dette gjør at en må betale mer eller mindre skatt i fremtiden og danner grunnlag for utsatt skatt eller skattefordel.

Midlertidige forskjeller hentes fra ulike hovedbokskontoer som er koblet mot Årsavslutning eller SAF-T-kontoer. Det er viktig å kontrollere koblinger, da systemet automatisk kobler standardkontoer, men egendefinerte kontoer må sjekkes og korrigeres manuelt ved feil.

Ved å klikke på fanen Midlertidige forskjeller kan du gå dypere inn i tallgrunnlaget i de ulike beregningene. Du kan se en oppstilling av regnskapsmessig og skattemessig verdi, og hvilke kontoer verdiene er hentet fra.

Kontroller at de midlertidige forskjellene er korrekte. Hvis du oppdager feil eller mangler, sjekk om de aktuelle kontoene har riktig kobling, eller gå tilbake til tidligere steg i årsavslutningen for å korrigere.